Hacienda y el Embargo Electrónico

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publicado el 19 agosto 2009

Categorías: Abogado TIC / Abogados nuevas tecnologías / Administración Electrónica / Derecho de las Telecomunicaciones / Protección de Datos / Seguridad

El Ministerio de Economía y Hacienda en una reciente resolución de 10 de Julio ha aprobado un procedimiento para efectuar por medios telemáticos el embargo en cuentas abiertas en entidades de crédito para diligencias de cuantía igual o inferior a 20.000 euros.

El aumento de la cantidad a embargar mediante dicho procedimiento telemático vendría (según la exposición de motivos de dicha resolución) a “evitar la ralentización que origina el sistema de personación de los Agentes Tributarios en las sucursales de las entidades de crédito” donde se encuentran abiertas las cuentas objeto de embargo. Y ya que el funcionamiento que ha tenido este procedimiento desde su implantación ha sido “satisfactorio” (tal y como califica la propia norma) se ha considerado que la cantidad objeto a embargar podría elevarse 20.000 euros.

En realidad este procedimiento telemático, no es una novedad ya que en el año 2000 ya se aprobó un sistema de embargo telemático para cantidades iguales o inferiores a 4000 euros que fue aumentado en 2007 a 6000 euros. De lo que sí me gustaría hacer eco o al menos llamar la atención es en el hecho del aumento a mi juicio “desproporcionado” en este caso a 20.000 euros, recargos, intereses y costas incluidos.

¿En qué entidades podrá realizarse dicho embargo?

En las entidades de crédito que expresamente se hayan adherido. Dicha adhesión deberá ser comunicada al titular del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria por cualquier medio que permita tener constancia de su recepción dicha voluntad aunque también puede ser automática, ya que se establece dicho mecanismo, para aquéllas entidades colaboradoras que se adhirieron o bien a la resolución del 2000 o a la del 2007.

¿Cómo se intercambiará la información entre Administración y Entidad Crediticia?

La norma establece que “los intercambios de información” que deban realizarse entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y las diferentes entidades de crédito serán efectuados de forma centralizada y “mediante el empleo de técnicas de remisión telemática de ficheros por teleproceso”, pudiéndose utilizar una “entidad transmisora” para tal menester.

A mi juicio esta norma deja algunas cuestiones sin resolver:

1.- La validación de trabas. El Departamento de Informática Tributaria durante el proceso de validación pondrá a disposición de las “entidades transmisoras” el resultado de las trabas. En caso de que dicha validación fuera rechazada querrá decir que hay errores detectados por lo que se deberá de nuevo transmitir la información una vez subsanada en el plazo de dos días. Pero, ¿dónde quedan los derechos del “administrado”? No se establece ningún procedimiento de “urgencia” por el cual un presunto deudor fuera perjudicado por error de tal modo que viera bloqueada su cuenta en 20.000 euros (o sea, bloqueada) durante dos días.

2.- El levantamiento del embargo. Las órdenes de levantamiento de embargo se remiten a las correspondientes entidades de crédito que “con carácter general” (una expresión vaga a mi parecer) deberán realizarse diariamente y de manera centralizada por medios telemáticos.

La responsabilidad en caso de no ser atendida dicho levantamiento recae en la entidad crediticia, debiendo responder ésta por los daños causados al deudor.

Responsabilidad que también recae en las entidades en los casos en los que sin causa justificada no recuperen los ficheros de órdenes de levantamiento puestas a su disposición por la Agencia. (Y la pregunta aquí es: ¿cuál es dicha “causa justificada?).

Además se regula la posibilidad de tramitar “un procedimiento excepcional de levantamiento” que podrá ser enviado por fax sin especificar de qué causas excepcionales se habla.

3.- Derechos del “administrado”. Las diligencias de embargo contienen datos personales del deudor cuyas copias podrán ser obtenidas por las entidades de crédito a través de la llamada “Oficina Virtual” de la Dirección Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Órdenes que ya se incluyen en los ficheros ya mencionados anteriormente.  Este procedimiento a mi parecer podría vulnerar los derechos del deudor en tanto y cuando se ceden datos personales (sin su consentimiento) entre entidades crediticias y Administración General del Estado para la ejecución de órdenes embargo de gran cuantía  que no tiene por qué responder necesariamente a sanciones o resoluciones firmes.

Tampoco la norma establece formas para digamos una especie de “procedimiento telemático de oposición” o de “participación” para que el supuesto deudor pueda defender o modificar su situación quedándole la única posibilidad de quejarse a la entidad ya que es la que en último caso se responsabiliza de los errores que pudieran cometerse.

Se podría afirmar con esta lectura que a mi parecer, con el aumento en la cantidad a embargar se está consiguiendo consolidar una tendencia hacia la descentralización del procedimiento administrativo sin una tutela correspondida en derechos del “administrado”.  En este caso, la Administración Tributaria mediante el embargo telemático delega actuaciones que le son propias en el procedimiento de ejecución a entidades privadas . Digamos que consigue llevar al derecho privado el procedimiento administrativo de ejecución “neutralizando” la clásica relación administrado/administración.

Como dirían los Monthy Python “nadie espera a la inquisición española”…pero ¿qué hacer cuando llega por vía telemática?

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  • http://www.derechonntt.com Sergio Carrasco

    Bueno, como uno de los que firman documentos de embargo en entidades crediticias, estos temas los tengo que tocar cada día, y puedo comentar como es en nuestro caso particular en aplicación del convenio del Cuaderno 63, que no deja tan desamparado a los ciudadanos ni mucho menos. En este caso particular, me da la sensación de que se ha realizado una interpretación cuanto menos dudosa respecto a la afectación de los derechos de los ciudadanos por el establecimiento del procedimiento de embargo electrónico en los términos en que se ha hecho.

    En primer lugar, durante el plazo de 20 días naturales podemos echar atrás el embargo, liberando la cuenta por dicho importe mediante un mandamiento de Recaudación.

    No se vulnera ningún derecho regulado en la normativa de protección de datos, dado que dichas actuaciones (como la mayoría de los órganos de recaudación) se encuentran expresamente autorizadas en las leyes reguladoras del procedimiento de recaudación. Afirmar esto implicaría por analogía que no se podría solicitar ninguna información a otros participantes con los cuales establecen relaciones de carácter económico porque deberían incluir precisamente dichos datos personales.

    Por otro lado, no veo ninguna delegación tan exagerada como se afirma en el escrito precisamente, dado que todas estas actuaciones ya se encontraban contempladas en la normativa (aunque antes sobre papel y con un límite inferior). Parece interpretarse que la elevación del límite causa únicamente perjuicios, olvidando que en el caso de no conseguir las cantidades, el deudor puede ver aumentada su deuda a causa de las costas del procedimiento, pudiendo llegar a ver cómo se inicia un procedimiento de enajenación de bienes muebles, inmuebles, y de otro tipo de derechos de contenido económico que pueden llegar a perjudicarle mucho más que el embargo de las cuentas corrientes.

    Decir que se olvida el principio de tutela legal del interesado es olvidar todo el procedimiento de apremio llevado a cabo por la Administración, incluyendo los certificados de descubierto, la firma de la providencia de apremio, la solicitud de la información de cuentas, etc… todas ellas notificadas o publicadas dependiendo de las circunstancias del caso. La Administración en la mayor parte de las ocasiones lleva a cabo los embargos mediante la participación de entes privados, embargos de nóminas, de rentas y similares, y no por ello se ha vulnerado su derecho, dado que han tenido la posibilidad de oponerse en todo momento mediante los recursos que la LRJPAC contempla.

    Así, en mi opinión, como opinión es plenamente aceptable, pero creo que el análisis se ha centrado extremamente en la redacción literal de los artículos, olvidándose del resto de apartados existentes en un procedimiento tan complejo como es el que finaliza en el embargo, lo que ha llevado a la conclusión de que se deja en manos privadas actuaciones que pueden vulnerar los derechos de los ciudadanos.

    Un saludo

  • http://www.derechonntt.com Sergio Carrasco

    Por cierto, por lo que he podido ver de la nueva plataforma y su uso, es bastante interesante, y puede solucionar bastantes problemas que se tenían hasta el momento (sobretodo si alguna entidad aún no tenía totalmente implantados sistemas como editran), pero las garantías de toda la vida se mantienen.

  • Marta

    Hola Sergio, muchas gracias por tu muy interesante y rigurosa respuesta sobre este tema. Muy clarificadora a su vez. Solo me pareció interesante señalar en el post que (parece) que no hay nada previsto para la particiapción de terceros interesados y posibles perjudicados en el caso de error. La cuantía también me pareció excesiva… pero es claro que tu experiencia habla mejor que el papel.
    Saludos. Marta.

  • http://www.derechonntt.com Sergio Carrasco

    Hola Marta,

    bueno, en el texto no se trata todo el tema, pero ello no implica la inaplicación de la notificación/participación de terceros contemplada en la LGT y el Reglamento General de Recaudación. Respecto a mecanismos de emergencia para casos particulares de embargo que pongan en una situación peliaguda al interesado, existe el mismo sistema que hasta la fecha: el mandamiento individual en papel entregado a la entidad directamente (y esperar que actúen rápido, normalmente están aplicándolos el mismo día en que realizo el mandamiento)

    Un saludo

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  • a que se debe un embargo organismo normal 63

    Hola hoy mirando la cuenta del banco por internet he visto que tengo un embargo de organismo norma 63 y la verdad que yo no he recibido nada y si teniendo una retencion judicial me pueden quitar mucho dinero de la cuenta o mejor dicho si me pueden quitar dinero sin avisar antes

  • hola tengo una duda

    hola. a mi me han embargado un dinero de mi cuenta el dia 2 y el dia 3 me cargab la letra del coche, y claro como no hay dinero suficiente me viene con un recargo de 30 e. Mi pregunta es. quien me rresponde por eso? ya q por su culpa yo no he podido pagar a tiempo. GRacias